天津市水路运输管理费征收和使用细则
天津市人民政府
天津市水路运输管理费征收和使用细则
（1991年8月16日天津市人民政府第37号令）
全文
《天津市水路运输管理费征收和使用细则》，已经市人民政府批准，现予发布，自一
九九一年九月一日起施行。
第一条 为促进水运事业的协调发展，维护水运市场秩序，保证水路运输行政管
理工作的正常进行，根据《中华人民共和国水路运输管理条例》和有关规定，结合本
市情况，制定本细则。
第二条 水路运输管理费（以下简称运管费）是根据国务院有关规定征收的，用
于水路运输行业行政管理的事业费。
第三条 本细则适用于在本市行政区域内从事水路营业性运输的企业、单位和个
人，以及从事水路运输服务业务的企业（以下简称从事水路运输及其服务业务者，下
同）。交通部直属的从事水路运输及其服务业务的企业除外。
外省市半年以上固定在本市从事运输的船舶的运管费，其征收办法按《水路运输
管理费征收和使用办法》第五条的规定执行。
第四条 水路营业性运输是指为社会服务发生费用结算的旅客运输（含旅游运输
，下同）和货物运输。
第五条 运管费按从事水路运输及其服务业务者营运（营业）收入的２％计征。
各级航管部门按有关规定到物价部门办理核发《收费许可证》后，方可征收运管
费。
第六条 运管费由各级航管部门按照企业、单位的地址、和个人的户籍地实行区
域征收：
（一）在市内六区的，由天津市航运管理处征收；
（二）在天津经济技术开发区的，由设在当地的交通运输管理所征收；
（三）在塘沽区、汉沽区、大港区及各郊区、县的，由当地航运管理所（或交通
运输管理所）征收，其中市属企业、中央和外省市在津单位、部队运管费的５０％上
缴天津市航运管理处。
其他任何单位和个人均无权征收运管费。
第七条 运管费按月缴纳。从事水路运输及其服务业务者，应于每月十日前持加
盖财务部门印章的月度财务决算报表，分别到各级航管部门一次缴清上月的运管费。
属下列情形之一的，应提请各级航管部门核定年度营业收入，按月缴纳运管费：
（一）由于实行运销结合、产运销结合、取送货制度以及承包工程单位实行原材
料自运而形成的货款、工程款与运费混计，水路运输营业额难以计算的；
（二）其他营业额难以计算的情况。
第八条 对兼营国内和国际航线的运输船舶的运管费，按每一船舶载重吨每年五
元计算，按月定额征收。当每一载重吨国内运输月营业额超过二十一元时，仍按实际
营运收入的２％计征。
第九条 各级航管部门征收运管费时，应向缴费者核发印有天津市行政事业性收
费票证监制章的专用行政事业性收费凭证和同期有效的单船运管费缴讫证。对持有效
的单船运管费缴讫证。对持有效运管费缴费凭证和缴讫证的，航管部门和其他单位均
不得重复征收。
第十条 运管费的使用范围是：
（一）航运管理人员的工资及规定提取的福利基金；
（二）航运管理业务开支和管理费用；
（三）从事航运行政管理工作的离、退休人员的费用；
（四）航运行政管理机构固定资产购置（包括工作用车、船、通信、宣传、记录
、计算、检测等设备）和基本建设投资（包括办公用房、职工宿舍及其服务设施）；
（五）运管部门的奖励基金及工会经费；
（六）智力开发和人才培训的经费开支。
以上费用中属经费开支的部分，按事业单位的开支标准编制预算；属基本建设的
部分，按基建规定程序，经批准后支用，经费开支前编报计划审批，本着精打细算、
勤俭节约的原则使用。
第十一条 运管费收入系预算外资金，实行财政专户储存管理。支出时应由各级
航管部门编制年度预算；经各级交通主管部门审核同意后，报送同级财政审批，按季
拨付。收入大于经费支出的部分应按规定上缴国家能源交通重点建设基金和国家预算
调节基金。任何单位不得坐支挪用。
第十二条 对违反本细则规定，逾期不缴纳运管费的，航管部门除责令其限期补
缴外，并加收滞纳金。滞纳金按逾缴日期，每日以应缴费款的千分之五计算。
对弄虚作假不按实际营业收入报缴运管费的，除责令其补缴应纳款项外，视情节
并处弄虚作假部分的营业收入５０％以内的罚款。
对拒不缴纳运管费的，由航管部门收缴其运输（或服务）许可证和船舶营业运输
证。
第十三条 滞纳金和罚款均由被罚单位的自有资金中支付。
滞纳金纳入运管费统一管理。罚款一律上缴同级财政。
第十四条 对天津市航运管理处依照本细则作出的行政处罚决定不服的，可以向
天津市交通局申请复议；对其他航管部门行政处罚决定不服的，可以向天津市航运管
理处申请复议。复议申请应当在知道行政处罚决定之日起十五日内提出。
前款的当事人对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉；也可以在知道行政处
罚决定之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院起诉。
行政诉讼期间，航管部门不停止行政处罚决定的执行。
第十五条 本细则由天津市交通局、财政局、物价局依照各自职责进行解释。
第十六条 本细则自一九九一年九月一日起施行。以前有关规定与本细则相抵触
的，以本细则为准。
中国建设银行关于印发“本、外币业务科目对照表”的通知
建设银行
中国建设银行关于印发“本、外币业务科目对照表”的通知
建设银行
为了做好外币业务报表与人民币业务报表的并表工作，总行制定了“本、外币业务科目对照表”，现印发你行。各行国际业务部门届时应对照此表，按规定的折算率生成相应的人民币会计报表，在规定的时间内报同级会计部门，会计部门由此汇总生成本外币合并会计报表，并按规定报
送同级人民银行和管辖行。
外汇会计科目在建行资产负债表及人行资产负债表的归属以其对应的人民币科目归属为准。
以上通知，请转知所属遵照执行。
附件：
本外币业务科目对照表
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外汇科目号｜ 外汇科目名称 ｜人民币科目号｜ 人民币科目名称 ｜余额方向｜ 备 注
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1110 ｜ 现金 ｜ 518 ｜ 现金 ｜ Ｄ ｜
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1120 ｜ 运送中现金 ｜ 518 ｜ 现金 ｜ Ｄ ｜
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1210 ｜ 存放境外同业 ｜ 508 ｜ 存放同业款项 ｜ Ｄ ｜
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1211 ｜ 有息存放境外同业 ｜ 508 ｜ 存放同业款项 ｜ Ｄ ｜
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1220 ｜ 存放总行资金（分行专用）｜ 572 ｜ 存放系统内款项 ｜ Ｄ ｜
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1222 ｜ 存放分行资金（辖内支行）｜ 572 ｜ 存放系统内款项 ｜ Ｄ ｜
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1230 ｜ 存放境内同业 ｜ 508 ｜ 存放同业款项 ｜ Ｄ ｜
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1231 ｜ 存放境内同业定期 ｜ 508 ｜ 存放同业款项 ｜ Ｄ ｜
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｜ 存放人行准备金（总行专 ｜ ｜ ｜ ｜
1240 ｜ ｜ 506 ｜ 存中央银行一般性存款｜ Ｄ ｜
｜用） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 存放总行准备金（分行专 ｜ ｜ ｜ ｜
1241 ｜ ｜ 572 ｜ 存放系统内款项 ｜ Ｄ ｜
｜用） ｜ ｜ ｜ ｜
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续表
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外汇科目号｜ 外汇科目名称 ｜人民币科目号｜ 人民币科目名称 ｜余额方向｜ 备 注
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｜ 存放分行准备金（辖内分 ｜ ｜ ｜ ｜
1242 ｜ ｜ 572 ｜ 存放系统内款项 ｜ Ｄ ｜
｜支） ｜ ｜ ｜ ｜
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1250 ｜ 存出保证金 ｜ 516 ｜ 银行存款 ｜ Ｄ ｜
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1310 ｜ 系统同业拆出 ｜ 568 ｜ 系统内借出资金 ｜ Ｄ ｜
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1320 ｜ 境外同业拆出 ｜ 522 ｜ 拆放同业 ｜ Ｄ ｜
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1330 ｜ 境内同业拆出 ｜ 522 ｜ 拆放同业 ｜ Ｄ ｜
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1340 ｜ 拆放金融性公司 ｜ 524 ｜ 拆放金融性公司 ｜ Ｄ ｜
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1410 ｜ 短期投资 ｜ 310 ｜ 短期投资 ｜ Ｄ ｜
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1420 ｜ 买入外币票据 ｜ 464 ｜ 贴现 ｜ Ｄ ｜
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1510 ｜ 应收同业拆出利息 ｜ 724 ｜ 应收利息 ｜ Ｄ ｜
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1511 ｜ 应收转贷款利息 ｜ 724 ｜ 应收利息 ｜ Ｄ ｜
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1520 ｜ 应收贷款利息 ｜ 724 ｜ 应收利息 ｜ Ｄ ｜
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1530 ｜ 期收外汇 ｜ 730 ｜ 其他应收款 ｜ Ｄ ｜
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1540 ｜ 其他应收款 ｜ 730 ｜ 其他应收款 ｜ Ｄ ｜
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1550 ｜ 催收贷款利息 ｜ 726 ｜ 催收贷款利息 ｜ Ｄ ｜
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1590 ｜ 应收贷款挂帐利息 ｜ 726 ｜ 催收贷款利息 ｜ Ｄ ｜
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1710 ｜ 进口押汇 ｜ 420 ｜ 其他企业流动资金贷款｜ Ｄ ｜
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1711 ｜ 出口押汇 ｜ 420 ｜ 其他企业流动资金贷款｜ Ｄ ｜
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1720 ｜ 票据贴现 ｜ 464 ｜ 贴现 ｜ Ｄ ｜
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1730 ｜ 短期外汇贷款 ｜ 420 ｜ 其他企业流动资金贷款｜ Ｄ ｜
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1731 ｜ 长期外汇贷款 ｜ 478 ｜ 其他贷款 ｜ Ｄ ｜
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1740 ｜ 商业借款转贷款 ｜ 452 ｜ 中央委托贷款 ｜ Ｄ ｜
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1741 ｜ 买方信贷转贷款 ｜ 452 ｜ 中央委托贷款 ｜ Ｄ ｜
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1742 ｜ 外国政府借款转贷款 ｜ 452 ｜ 中央委托贷款 ｜ Ｄ ｜
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1743 ｜ 国际金融组织转贷款 ｜ 452 ｜ 中央委托贷款 ｜ Ｄ ｜
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1744 ｜ 发行外汇债券转贷款 ｜ 472 ｜ 特种贷款 ｜ Ｄ ｜
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1750 ｜ 委托分行专项贷款 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｄ ｜
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1751 ｜ 委托分行贷款 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｄ ｜
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1752 ｜ 委托分支行贷款 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｄ ｜
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1760 ｜ 委托贷款 ｜ 456 ｜ 地方其他委托贷款 ｜ Ｄ ｜
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1770 ｜ 融资租赁贷款 ｜ 478 ｜ 其他贷款 ｜ Ｄ ｜
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1780 ｜ 催收贷款 ｜ 478 ｜ 其他贷款 ｜ Ｄ ｜081、083
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1810 ｜ 固定资产 ｜ 702 ｜ 固定资产 ｜ Ｄ ｜
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1811 ｜ 累计折旧 ｜ 703 ｜ 累计折旧 ｜ Ｄ ｜
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1812 ｜ 固定资产清理 ｜ 704 ｜ 固定资产清理 ｜ Ｄ ｜
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1910 ｜ 信托资产 ｜ 731 ｜ 待兑付有价证券 ｜ Ｄ ｜
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续表
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外汇科目号｜ 外汇科目名称 ｜人民币科目号｜ 人民币科目名称 ｜余额方向｜ 备 注
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1920 ｜ 长期投资 ｜ 312 ｜ 长期投资 ｜ Ｄ ｜
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1930 ｜ 无形资产 ｜ 705 ｜ 无形资产 ｜ Ｄ ｜
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1940 ｜ 待摊费用 ｜ 706 ｜ 递延资产 ｜ Ｄ ｜
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1950 ｜ 待处理固定资产损益 ｜ 708 ｜ 待处理财产损溢 ｜ Ｄ ｜
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1960 ｜ 拨付所属外汇营运资本金 ｜ 802 ｜ 拨付所属营运资本金 ｜ Ｄ ｜
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1990 ｜ 外汇债券折价 ｜ 471 ｜ 金融债券资金 ｜ Ｄ ｜
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2110 ｜ 外汇活期储蓄存款 ｜ 287 ｜ 活期储蓄存款 ｜ Ｃ ｜
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2111 ｜ 外汇定期储蓄存款 ｜ 285 ｜ 定期储蓄存款 ｜ Ｃ ｜
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2210 ｜ 单位活期外汇存款 ｜ 273 ｜ 商业企业存款 ｜ Ｃ ｜
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2211 ｜ 单位定期外汇存款 ｜ 281 ｜ 定期存款 ｜ Ｃ ｜
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2310 ｜ 同业活期外汇存款 ｜ 507 ｜ 同业存放款项 ｜ Ｃ ｜
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2311 ｜ 同业定期外汇存款 ｜ 507 ｜ 同业存放款项 ｜ Ｃ ｜
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｜ 分行活期外汇存款（总行专｜ ｜ ｜ ｜
2320 ｜ ｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜用） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 分行定期外汇存款（总行专｜ ｜ ｜ ｜
2321 ｜ ｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜用） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 辖内行活期外汇存款（分 ｜ ｜ ｜ ｜
2330 ｜ ｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜行） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 辖内行定期外汇存款（分 ｜ ｜ ｜ ｜
2331 ｜ ｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜行） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 代理人行准备金存款（总 ｜ ｜ ｜ ｜
2340 ｜ ｜ 507 ｜ 同业存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜行） ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 分行准备金存款（总行专 ｜ ｜ ｜ ｜
2341 ｜ ｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
｜用） ｜ ｜ ｜ ｜
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2342 ｜ 辖内行准备金存款（分行）｜ 571 ｜ 系统内存放款项 ｜ Ｃ ｜
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2410 ｜ 贷款转存款 ｜ 261 ｜ 其他资金存款 ｜ Ｃ ｜
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2420 ｜ 存入保证金 ｜ 279 ｜ 保证金存款 ｜ Ｃ ｜
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2430 ｜ 信用卡备用金 ｜ 261 ｜ 其他资金存款 ｜ Ｃ ｜
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2440 ｜ 临时存款 ｜ 261 ｜ 其他资金存款 ｜ Ｃ ｜
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2510 ｜ 系统同业拆入 ｜ 569 ｜ 系统内借入资金 ｜ Ｃ ｜
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2520 ｜ 境外同业拆入 ｜ 519 ｜ 同业拆入 ｜ Ｃ ｜
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2530 ｜ 境内同业拆入 ｜ 519 ｜ 同业拆入 ｜ Ｃ ｜
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2540 ｜ 金融性公司拆入 ｜ 523 ｜ 金融性公司拆入 ｜ Ｃ ｜
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2610 ｜ 应付定期存款利息 ｜ 717 ｜ 应付利息 ｜ Ｃ ｜
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2611 ｜ 应付同业拆入利息 ｜ 717 ｜ 应付利息 ｜ Ｃ ｜
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2612 ｜ 应付境外借款利息 ｜ 717 ｜ 应付利息 ｜ Ｃ ｜
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2613 ｜ 应付债券利息 ｜ 717 ｜ 应付利息 ｜ Ｃ ｜
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续表
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外汇科目号｜ 外汇科目名称 ｜人民币科目号｜ 人民币科目名称 ｜余额方向｜ 备 注
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2620 ｜ 代收委托贷款利息 ｜ 728 ｜ 代收贷款利息 ｜ Ｃ ｜
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2630 ｜ 期付外汇 ｜ 729 ｜ 其他应付款 ｜ Ｃ ｜
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2640 ｜ 其他应付款 ｜ 729 ｜ 其他应付款 ｜ Ｃ ｜
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2650 ｜ 暂记利息 ｜ 725 ｜ 待转营业收入 ｜ Ｃ ｜
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2660 ｜ 汇入汇款 ｜ 732 ｜ 应解汇款 ｜ Ｃ ｜
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2670 ｜ 汇出境外汇款 ｜ 731 ｜ 待兑付有价证券 ｜ Ｃ ｜
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2690 ｜ 待转营业收入 ｜ 725 ｜ 待转营业收入 ｜ Ｃ ｜
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2810 ｜ 境外商业借款 ｜ 451 ｜ 中央委托贷款基金 ｜ Ｃ ｜
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2820 ｜ 买方信贷借款 ｜ 451 ｜ 中央委托贷款基金 ｜ Ｃ ｜
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2830 ｜ 外国政府借款 ｜ 451 ｜ 中央委托贷款基金 ｜ Ｃ ｜
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2840 ｜ 国际金融组织借款 ｜ 451 ｜ 中央委托贷款基金 ｜ Ｃ ｜
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2850 ｜ 发行外汇债券 ｜ 471 ｜ 金融债券资金 ｜ Ｃ ｜
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2851 ｜ 外汇债券溢价 ｜ 471 ｜ 金融债券资金 ｜ Ｃ ｜
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2910 ｜ 代理贷款资金 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｃ ｜
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2911 ｜ 借入总行资金 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｃ ｜
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2912 ｜ 借入分行资金 ｜ 521 ｜ 调拨资金 ｜ Ｃ ｜
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2920 ｜ 委托贷款资金 ｜ 455 ｜ 地方其他委托贷款基金｜ Ｃ ｜
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2930 ｜ 信托负债 ｜ 731 ｜ 待兑付有价证券 ｜ Ｃ ｜
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2940 ｜ 外汇买卖损失准备 ｜ 729 ｜ 其他应付款 ｜ Ｃ ｜
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2950 ｜ 应结汇款项 ｜ 729 ｜ 其他应付款 ｜ Ｃ ｜
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2990 ｜ 呆帐准备金 ｜ 734 ｜ 贷款呆帐准备金 ｜ Ｃ ｜
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2991 ｜ 坏帐准备金 ｜ 735 ｜ 坏帐准备金 ｜ Ｃ ｜
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2992 ｜ 投资风险准备金 ｜ 736 ｜ 投资风险准备金 ｜ Ｃ ｜
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3110 ｜ 上级拨入外汇营运资本金 ｜ 803 ｜ 上级拨入营运资本金 ｜ Ｃ ｜
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3120 ｜ 外汇营运资本金 ｜ 803 ｜ 上级拨入营运资本金 ｜ Ｃ ｜
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3130 ｜ 资本公积金 ｜ 804 ｜ 资本公积 ｜ Ｃ ｜
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3140 ｜ 盈余公积金 ｜ 805 ｜ 盈余公积 ｜ Ｃ ｜
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3150 ｜ 本年利润 ｜ 806 ｜ 本年利润 ｜ Ｃ ｜
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3160 ｜ 利润分配 ｜ 807 ｜ 利润分配 ｜ Ｃ ｜
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4110Ｃ｜ 国内外汇联行往来 ｜ 531 ｜ 联行往帐 ｜ Ｃ ｜
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4110Ｄ｜ 国内外汇联行往来 ｜ 533 ｜ 联行往帐 ｜ Ｄ ｜
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4111Ｃ｜ 国内分行往来 ｜ 533 ｜ 联行往帐 ｜ Ｃ ｜
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4111Ｄ｜ 国内分行往来 ｜ 531 ｜ 联行往帐 ｜ Ｄ ｜
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4210Ｃ｜ 辖内外汇联行往来 ｜ 551 ｜ 省辖往帐 ｜ Ｃ ｜
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4210Ｄ｜ 辖内外汇联行往来 ｜ 553 ｜ 省辖来帐 ｜ Ｄ ｜
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续表
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外汇科目号｜ 外汇科目名称 ｜人民币科目号｜ 人民币科目名称 ｜余额方向｜ 备 注
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4211Ｃ｜ 辖内行往来 ｜ 553 ｜ 省辖来帐 ｜ Ｃ ｜
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4211Ｄ｜ 辖内行往来 ｜ 551 ｜ 省辖往帐 ｜ Ｄ ｜
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4310Ｃ｜ 内部往来 ｜ 565 ｜ 内部往来 ｜ Ｃ ｜
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4310Ｄ｜ 内部往来 ｜ 565 ｜ 内部往来 ｜ Ｄ ｜
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4410Ｃ｜ 外汇调整 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｃ ｜
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4410Ｄ｜ 外汇调整 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｄ ｜
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4411Ｃ｜ 经营套汇 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｃ ｜
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4411Ｄ｜ 经营套汇 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｄ ｜
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4412Ｃ｜ 代客套汇 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｃ ｜
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4412Ｄ｜ 代客套汇 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｄ ｜
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4413Ｃ｜ 外汇买卖 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｃ ｜
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4413Ｄ｜ 外汇买卖 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｄ ｜
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4414Ｃ｜ 外汇兑换 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｃ ｜
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4414Ｄ｜ 外汇兑换 ｜ 721 ｜ 外汇买卖 ｜ Ｄ ｜
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4510Ｃ｜ 预拨费用 ｜ 714 ｜ 拨入费用 ｜ Ｃ ｜
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4510Ｄ｜ 预拨费用 ｜ 712 ｜ 预拨费用 ｜ Ｄ ｜
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5110 ｜ 利息收入 ｜ 851 ｜ 利息收入 ｜ Ｃ ｜
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5111 ｜ 同业往来利息收入 ｜ 853 ｜ 金融企业往来收入 ｜ Ｃ ｜
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5120 ｜ 手续费收入 ｜ 855 ｜ 手续费收入 ｜ Ｃ ｜
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5121 ｜ 其他营业收入 ｜ 859 ｜ 其他营业收入 ｜ Ｃ ｜
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5122 ｜ 外汇买卖收益 ｜ 857 ｜ 汇兑收益 ｜ Ｃ ｜
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5123 ｜ 投资收益 ｜ 863 ｜ 投资收益 ｜ Ｃ ｜
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5124 ｜ 营业外收入 ｜ 861 ｜ 营业外收入 ｜ Ｃ ｜
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5210 ｜ 利息支出 ｜ 852 ｜ 利息支出 ｜ Ｄ ｜
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5211 ｜ 同业往来利息支出 ｜ 854 ｜ 金融企业往来支出 ｜ Ｄ ｜
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5220 ｜ 手续费支出 ｜ 855 ｜ 手续费支出 ｜ Ｄ ｜
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5221 ｜ 营业费用 ｜ 858 ｜ 营业费用 ｜ Ｄ ｜
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5222 ｜ 税金支出 ｜ 864 ｜ 营业税金及附加 ｜ Ｄ ｜
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5223 ｜ 其他营业支出 ｜ 862 ｜ 其他营业支出 ｜ Ｄ ｜
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5224 ｜ 外汇买卖损失 ｜ 860 ｜ 汇兑损失 ｜ Ｄ ｜
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5225 ｜ 营业外支出 ｜ 866 ｜营业外支出 ｜ Ｄ ｜
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说明：1．外汇会计共同类科目目前允许在报表的借贷两方都保留余额，上表中分别在科目号后缀以Ｃ、Ｄ表示，归并时
可能要并入不同的人民币科目。
2．备注栏为需要归并的表外科目代号。
1996年12月19日