备受网络关注的山西神木法官张继峰索取入股煤矿分红一案已经尘埃落定，该案出现原告一审胜诉，二审败诉的戏剧性结局，并导致原告及一审办案法官均受处分。对此结果，司法系统及学界褒贬不一，莫衷一是。隐藏在该案被告的隐名股东的法律地位问题也再次受到关注。据报道，张继峰法官入股煤矿的方式为隐名入股，这一投资方式下，出资人是否具有股东资格，如何确认这一资格？对此问题一直存在颇多争议。值得注意的是，近年来，因隐名股东的股份身份引发的各类纠纷呈多发态势，且案情日趋复杂，包括隐名股东与公司之间、隐名股东与显名股东之间的股东身份确认纠纷、隐名股东或显名股东与第三人之间的股权转让等纠纷大量诉至法院。由于《公司法》及相关法律法规中未对隐名股东的法律地位作出明确规定，各地、各级法院在处理此类案件中形成了不同的裁判方法及处理结果，从而在隐名股东资格法律适用上造成了裁判尺度不一的困惑。本文拟从隐名股东出现的原因、法律地位、裁判方法等角度，对该类型案件的审理方法作浅陋的归纳，为审判实践提供些许借鉴。

　　一、隐名股东的概念及形成原因

　　隐名股东，又称隐名投资人，是指实际向有限责任公司出资或认购出资，但基于规避法律规定或其它原因，对其股东身份并未进行工商登记及公司内部记载，从而不具备股东资格形式特征的出资人。因"股份有限公司强调的资本的紧密结合，其人合性被弱化，股东持有的股份一般情况下可以自由流通，有关隐名股东的争议一般很少发生"， 本文所指的隐名股东，仅适用于有限公司，并不涉及股份有限公司。

　　与隐名股东相对应的概念是显名股东，即将隐名股东向公司的投资所对应的股权登记在自己名下，对外公示其为出资人的股东。具体可分两种情况。第一种情况，并未实际出资，而将隐名股东的出资份额公示在其名下；第二种情况，虽实际出资，但公示在其名下的股权中有部分份额实际为隐名股东出资。

　　隐名股东存在的基础是隐名投资行为，在这种行为中，隐名投资人实际出资设立公司或向已设立的公司认购出资，但基于以下原因，公司章程、股东名册或其他工商登记资料却显示为他人，即显名股东。

　 （一）规避法律的规定

　　1、规避法律对投资领域、投资主体等方面的禁止性规定。前者如部分境外投资者为规避我国关于外商投资企业准入制度，以隐名出资方式进入一些关系国计民生的领域。后者如法律禁止公务员、法官、检察官等特殊主体进行投资经营，禁止会计师事务所、审计师事务所、律师事务所、资产评估机构作为投资主体向其他行业投资设立公司等，使得这些特殊主体以隐名方式进行投资。

　　2、规避法律对有限公司股东人数的限制。《公司法》第二十四条规定有限公司的股东人数应为50人以下，在投资人超过50人的情况下，部分投资人不得不采取隐名投资的方式，将自己的出资"挂靠"在其他人的出资份额上。

　　3、规避法律关于股权转让的限制。《公司法》第七十二条第二款规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。部分股东向他人转让股权，为规避该条款的规定，协商不在股东名册及工商登记上进行变更登记。

　　4、规避法律关于一人有限责任公司设立主体的规定。《公司法》第五十九条第二款规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。实践中，部分投资者在已经设立一个一人有限责任公司的情况下，如欲再设立一人有限责任公司，不得不以他人名义设立，从而使自己成为隐名股东。

　 （二）规避优惠政策的限制

　　如利用国家关于下岗职工再就业、大中专毕业生创业减免税收等优惠政策设立公司。近年来，部分地方政府推行招商引资，为外省市投资者提供税收、土地等优惠措施，亦使不少投资者纷纷改头换面，以外地客商挂名公司股东，自己退居幕后，换取优惠政策。

　 （三）投资者基于自身情况或商业需要的考虑

　　部分投资者存在害怕"露富"的心理，不愿意公开自身经济状况，或本人存在尚未清偿的债务担心债权人追索，以他人名义出资并进行登记；或基于认识上的偏差，认为是否进行工商登记或公司内部登记无关紧要。部分投资者由于不符合合作对方对合作伙伴的要求，因此只能依附于符合条件的显名股东之后，作为隐名投资人进行投资，也是隐名股东产生的原因之一。

　 （四）受托人的过错或故意行为

　　如设立公司时，出于对投资伙伴的信任或他人的信任而委托其办理公司登记注册，股东之间仅签订出资合同并实际出资，但在公司股东登记时，由于受托人违反诚信原则或由于其他原因不能而将股东登记为受托人，而委托人仍以公司股东的身份行使股东权利。产生事实上的隐名投资和隐名股东。

　　二、隐名股东的股东资格认定

　 （一）认识上的分歧

　　隐名股东实际上并不是一个法律概念，我国相关法律法规和最高人民法院的司法解释都没有隐名股东这一称谓，所谓的"隐名股东"只是学界对由自己筹集资金而以他人名义进行登记的实际出资人的通俗的叫法。司法实践中，部分省市法院也采用这一称谓。由于我国公司法相关理论在认定股东资格上分为两类依据：一是形式特征，即工商部门的股东登记、公司章程和股东名册的记载；二是实质特征，即实际出资、取得出资证明书及实际享有股东权利。隐名股东因仅具备出资的实质要件，缺乏公司文件记载、工商登记等形式要件，故对于其是否具有股东资格的问题上历来存在分歧。

　　1、肯定说。这种观点认为，股东资格的取得源于对公司的出资，形式要件只是对出资这一事实的记载和证明。登记性文件只是证权性文件，对第三人具有宣示性作用。因而，不能因为登记的形式要件与实质要件不一致就否认当事人的实体权利，这有违实质公平正义。现行法律并未对隐名股东予以禁止，因此如隐名股东能证明对公司出资的事实，并以股东身份直接享有行使股东权利，即应承认其股东资格。这是对公司和出资人真实意思的尊重，也有利于提高投资人的积极性，促进经济发展，适应现实需要。

　　2、否定说。这种观点认为，公司股东登记制度的目的在于使公司股东情况为交易相对人知悉，并基于对登记内容的信赖而与公司、股东发生交易，从而保障交易秩序和安全，这是商事外观主义原则的体现，在认定股东资格问题上应形式要件优于实质要件。如承认隐名股东的股东资格，将会使显名股东从事的交易行为被否定，损害善意股东与第三人的利益，也不利于公司的登记管理，并可能为某些禁止成为公司股东的特殊主体利用进行暗箱操作。

　　3、区分说。这种观点认为， 在处理因公司的交易行为等公司外部行为而引发的涉及到债权人等第三人介入的股东资格争议时，由于交易行为与工商登记的公示力有关，因此应以工商登记文件中对股东的记载来确认股东资格。在处理公司内部股东则个确认纠纷时，隐名股东可依出资协议等实质证据直接对抗显名股东。因为就公司内部而言，其改变的仅仅是公司股东之间的权利义务分配，这种权利义务的分配在不涉及第三人利益时，可以一般契约原则加以调整。

　 （二）司法实践中的不同案例

　　司法实践中，各地法院对隐名股东的股东资格问题形成了不同的裁判结果。

　　案例一：南国酒店公司股权纠纷案。京山公司是南国酒店公司的实际出资人，与华兴公司签订协议，由华兴公司出任合资方但不实际出资，京山公司出资但不作为股东成立中外合资经营企业南国酒店公司。后京山公司把自己在南国酒店的股东权益转让给京华公司后注销，京华公司主张其在南国酒店公司的股东权益，南国酒店公司不承认京华公司的股东权益，产生股权纠纷。广东佛山市中级人民法院从公平合理原则出发，判决确认京山公司在南国酒店公司的股权，确定京华公司的股东资格。

民政部


民政部办公厅关于认真做好2009年元旦、春节期间困难群众生活安排和有关工作的通知
　　　　
民函〔2008〕365号


各省、自治区、直辖市民政厅（局），计划单列市民政局，新疆生产建设兵团民政局；部机关各司（局），全国老龄办，各直属单位：


　　2009年元旦、春节将至，认真做好节日期间困难群众生活安排和有关工作，切实解决困难群众生活中的实际问题，是各级民政部门的重要职责，是深入学习实践科学发展观，践行“以民为本、为民解困、为民服务”核心理念的必然要求；是按照中央经济工作会议精神，全面贯彻落实中央“保发展、保民生、保稳定”决策部署的重要举措。


　　各级民政部门要按照党中央、国务院的要求，从贯彻党的十七大和十七届三中全会精神、深入学习实践科学发展观的高度，从密切党和人民群众血肉联系、维护改革发展稳定大局的高度，从改善民生、促进社会和谐的高度，充分认识做好困难群众生活安排工作的极端重要性，认真履行为民解困的重要职能，到基层去，到群众中去，察民情，解民忧，纾民困，有效保障困难群众的基本生活，确保每一个困难家庭都能度过一个温暖的新年。为切实做好这一工作，现将有关事项通知如下：


　　一、扎实做好受灾群众生活救助工作，进一步保障好受灾群众的基本生活


　　各地要抓紧解决灾区群众的安全过冬问题。要结合实际情况，加大对农户重建住房的支持帮扶力度，及时解决重建中出现的新情况新问题，大力推进重建进度。对于无法在永久性住房中过冬的群众，要切实摸清底数，统筹考虑鼓励借住公房、投亲靠友、活动板房、棉帐篷等多渠道解决住所，保障过冬棉衣被、供暖设施和取暖燃料，保证受灾群众温暖过冬。要切实做好今冬明春灾民生活救助工作，进一步加强组织领导，加大本级投入力度，科学制定救助方案，严格界定救助对象，狠抓基层规范落实，加快资金拨付进度，限期将救灾粮款发放到受灾群众手中，保证救助工作落到实处。要认真做好汶川地震灾区灾民救助政策的衔接工作，汶川地震灾区的国家后续救助政策结束后，对生活困难仍需救助的受灾群众，要区分不同情况及时纳入冬春灾民生活救助、城乡低保和农村五保等现行灾民救助和社会救助制度。全面掌握各类救助对象的情况，制订可行性方案，保证政策平稳过渡，切实做到不漏一户，不漏一人，有效保障受灾困难群众的基本生活。各地民政部门要结合救灾捐助活动，及时将御寒衣被发放到灾民手中，想方设法为困难群众援助取暖设备和燃料，保障受灾群众不受冻，过节有粮、有肉，能和全国人民一道欢度节日。同时，要继续做好新灾应急准备工作，尤其是元旦、春节期间如有新灾发生，要及时上报情况，启动相应预案，确保应急救助工作顺利开展。


　　二、切实解决困难群众冬季生活中的实际困难，进一步做好社会救助工作


　　元旦、春节前，各地要进一步加强城乡居民最低生活保障工作。要按照中央经济工作会议精神，及时向城乡低保对象、农村五保供养对象增发实物、现金或消费券，适当提高低保对象补助水平和“两节”的消费水平；要进一步改进城乡医疗救助工作操作程序，缩短办理时限，加大救助力度，尤其是医疗救助资金节余较多的地区，元旦、春节期间要提高对患重病、大病救助对象的补助水平，最大程度地发挥救助效果；大力开展临时救助工作，对遭受各种特殊困难的城乡低收入家庭，给予必要的救助，帮助他们缓解生活困难；要组织力量对城乡社会救助工作进行全面督查，检查各项社会救助工作政策、资金落实和困难群众生活安排情况，对于检查中发现的问题，要督促当地有关部门抓紧研究解决；要积极主动地做好城市生活无着的流浪乞讨人员的救助工作，气候寒冷的地区，要采取主动救助方式，确保他们的基本生活并及时安排返乡或妥善安置；要积极协调组织政府机关、企事业单位、社会组织及社会各界对城乡困难群众特别是灾区群众、城乡低保户、农村五保户和各类社会福利机构进行走访慰问，福利机构要为老人、残疾人、孤残儿童组织开展丰富多彩的节日活动，把党和政府的温暖送到每一个困难群众心中。


　　三、继续深入开展各种形式的“送温暖、献爱心”活动，进一步营造扶危济困的社会氛围


　　按照党中央、国务院的部署，今年10月，民政部会同中宣部等部门组织开展了全国“送温暖、献爱心”——向汶川地震灾区捐赠衣被活动，广大共产党员和社会各界人士积极响应、热情参与，为汶川地震灾区群众送去温暖、奉献爱心。元旦、春节前，各地要深入学习贯彻刚刚闭幕的中华慈善大会精神，继续深入开展各种形式的“送温暖、献爱心”活动，进一步动员社会各界为困难群众奉献爱心、捐款捐物，同时要及时公布捐赠款物的分配使用情况，接受社会监督，进一步增强民政部门动员社会捐赠的公信力，增强经常性、制度化动员社会捐助的影响力。汶川地震灾区民政部门要根据灾区群众的实际需要，认真做好分配方案，尽快把捐赠衣被和捐款发放到受灾困难群众手中，做到随时接收，随时发放，为解决受灾群众过冬御寒困难和安排受灾群众过冬生活提供援助。


　　四、进一步落实优抚安置政策，积极组织开展丰富多彩的拥军优属活动


　　元旦、春节前，各地要进一步认真落实好各项优抚政策，针对今年出台的有关提高优抚对象抚恤补助标准、加强优抚对象医疗保障工作等一系列政策文件要求，制定具体实施办法，采取有力措施解决重点难点问题，真正把涉及广大优抚对象切身利益的政策落实到位、兑现到人；要认真做好优抚对象抚恤补助资金的发放工作，确保抚恤补助优待金能及时足额发放到每一位优抚对象手中；要全面深入了解优抚对象的实际生活状况，对享受抚恤补助后生活仍有困难的优抚对象，要依据相应的政策给予社会救助，同时纳入相应的社会救助体系；要在当地党委、政府的统一部署下，积极开展形式多样的拥军优属和走访慰问活动，帮助广大优抚对象解决实际问题，安排好生产生活；要在春节前认真组织开展挂光荣牌和送春联等活动，共同营造尊重和关爱优抚对象的良好社会氛围。


　　五、进一步做好信访和安全工作，全力维护社会和谐稳定


　　各级民政部门要把维护社会和谐稳定摆到十分重要的位置，强化政治意识、责任意识，做好节日期间维稳和安全工作。要做好元旦、春节期间的信访工作，制定处理群体性、突发性事件的预案，注意收集研判各类信息，准确掌握上访动态，及时发现和就地化解不稳定因素，有效预防和妥善处置因人民内部矛盾处置不当引发的大规模群众集体上访和群体性事件；各级民政部门及其直属单位要在当地政府及主管部门的统一部署下做好安全工作，主要负责人要切实承担起安全工作的全面责任，切实履行职责，确保各项安全规章制度和安全操作规程得到有效的贯彻落实，对责任不落实，发生重特大事故的，要依法依纪严肃追究有关领导和主要责任人的责任；要切实做好民政部门管理的福利机构、福利设施和其他事业单位的安全工作，特别是社会福利院、儿童福利院、救助管理站的安全工作，杜绝安全伤亡事故。元旦、春节前，各级民政行政机关和民政部门管理的各类事业单位都要认真开展安全工作大检查，查找隐患，堵塞漏洞，确保民政对象的安全，确保国家和人民群众的财产安全。


　　六、进一步转变工作作风，坚决制止各种奢侈浪费行为


　　各级民政部门和部直属机关干部职工要按照中央的要求，带头发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神。元旦、春节期间，领导干部要严格执行廉洁自律的有关规定，坚决禁止各种奢侈浪费行为，不得用公款搞相互走访、相互宴请等拜年活动，不得用公款大吃大喝、游山玩水和进行高消费娱乐活动。机关干部要深入基层，做到摸实情、办实事，轻车简从，不加重基层负担。要关心民政系统干部职工的生活，尤其是关心基层民政干部的工作、学习和生活，切实帮助他们排忧解难，以饱满的精神状态迎接新一年的工作。


　　七、切实做好节日期间的值班和政务信息报送工作


　　各级民政部门要高度重视节日期间的值班工作，认真落实值班工作的各项制度，严格岗位责任制，选配有经验的人员昼夜值班，保证24小时岗不离人，有关领导同志要在岗带班。此外，信访、救灾救济、优抚安置、社会救助等部门也要安排人员带班。各地要在2008年12月29日前和2009年1月23日前分别将元旦、春节期间值班安排情况报民政部值班室。值班人员要坚守岗位，尽职尽责，遇到紧急、重大情况要及时请示报告，确保节日期间民政系统信息渠道畅通。同时，要安排专人负责政务信息上报工作，对重大、突发性事件，除按信息报送渠道报当地党委、政府外，要及时报告民政部。