海关总署


中华人民共和国海关总署令

第　170　号


《中华人民共和国海关企业分类管理办法》已于2008年1月4日经海关总署署务会议审议通过，现予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海关总署令第71号公布的《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》、2001年7月20日海关总署、对外贸易经济合作部令第86号公布的《关于大型高新技术企业适用便捷通关措施的审批规定》同时废止。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 署　长　 牟新生
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　二○○八年一月三十日



中华人民共和国海关企业分类管理办法

第一章　总　　则

　　第一条　为了鼓励企业守法自律，提高海关管理效能，保障进出口贸易的安全与便利，根据《中华人民共和国海关法》及其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
　　第二条　在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业的分类管理，适用本办法。
　　其他企业的分类管理，由海关总署另行规定。
　　第三条　海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对有关企业进行评估、分类，并对企业的管理类别予以公开。
　　第四条　海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。
　　全国海关实行统一的企业分类标准、程序和管理措施。
　　海关与企业应当加强合作，开展经常性信息交流和业务联系。
　　第五条　海关总署对企业分类管理工作进行指导、监督；直属海关负责审定、调整本关区企业适用的管理类别。

第二章　管理类别的设定

第一节　进出口货物收发货人

　　第六条　AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
　　（一）已适用A类管理1年以上；
　　（二）上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上；
　　（三）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；
　　（四）每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《进出口业务情况表》。
　　第七条　A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：
　　（一）已适用B类管理1年以上；
　　（二）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
　　（三）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；
　　（四）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
　　（五）上一年度进出口总值50万美元以上；
　　（六）上一年度进出口报关差错率3%以下；
　　（七）会计制度完善，业务记录真实、完整；
　　（八）主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；
　　（九）每年报送《经营管理状况报告》；
　　（十）按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；
　　（十一）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
　　第八条　进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：
　　（一）有走私行为的；
　　（二）1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；
　　（三）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
　　（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。
　　第九条　进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年内有2次以上走私行为的；
　　（三）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
　　（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。
　　第十条　进出口货物收发货人未发生本办法第八条和第九条所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：
　　（一）首次注册登记的；
　　（二）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
　　（三）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；
　　（四）A类企业不符合原管理类别适用条件的。
　　第十一条　在海关登记的加工企业，按照进出口货物收发货人实施分类管理。

第二节　报关企业

　　第十二条　AA类报关企业，应当同时符合下列条件：
　　（一）已适用A类管理1年以上；
　　（二）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；
　　（三）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；
　　（四）每年报送《经营管理状况报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送《报关代理业务情况表》。
　　第十三条　A类报关企业，应当同时符合下列条件：
　　（一）已适用B类管理1年以上；
　　（二）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
　　（三）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；
　　（四）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
　　（五）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；
　　（六）上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下；
　　（七）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；
　　（八）每年报送《经营管理状况报告》；
　　（九）按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；
　　（十）在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
　　第十四条　报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：
　　（一）有走私行为的；
　　（二）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；
　　（三）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的；
　　（四）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；
　　（五）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；
　　（六）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；
　　（七）被海关暂停从事报关业务的。
　　第十五条　报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：
　　（一）有走私罪的；
　　（二）1年内有2次以上走私行为的；
　　（三）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；
　　（四）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。
　　第十六条　报关企业未发生本办法第十四条和第十五条所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：
　　（一）首次注册登记的；
　　（二）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
　　（三）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；
　　（四）A类企业不符合原管理类别适用条件的。

第三章　管理类别的适用与调整

　　第十七条　企业符合本办法第六条第（一）项、第（二）项或者第十二条第（一）项、第（二）项的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请，并提交下列材料：
　　（一）《适用AA类管理申请书》；
　　（二）《经营管理状况报告》；
　　（三）会计师事务所出具的上一年度审计报告。
　　第十八条　企业符合本办法第七条或者第十三条的规定，可以通过注册地海关向直属海关提出适用A类管理申请，并提交下列材料：
　　（一）《适用A类管理申请书》；
　　（二）《经营管理状况报告》。
　　第十九条　注册地海关接受企业适用AA类、A类管理申请后，经审核企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。
　　对申请AA类的，直属海关应当自受理之日起6个月内作出适用或者不予适用决定。
　　对申请A类的，直属海关应当自受理之日起3个月内作出适用或者不予适用决定。
　　第二十条　申请适用AA类、A类管理的企业有下列情形之一的，直属海关对其申请予以退回，并作出不予适用的决定：
　　（一）申请时不符合本办法所规定的条件的；
　　（二）审核期间不符合本办法所规定的条件的；
　　（三）审核期间有涉嫌走私或者违反海关监管规定以及侵犯知识产权的行为尚在侦查或者调查中的。
　　第二十一条　C类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第八条或者第十四条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为B类。
　　D类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第九条或者第十五条所列情形的，经企业申请，海关将其调整为C类。
　　第二十二条　C类、D类企业申请调整为B类、C类的，应当通过注册地海关向直属海关提交《企业管理类别调整申请书》。注册地海关经审核，企业提交的材料齐全，符合法定形式的，应当当场制发《企业分类管理申请受理决定书》，并报直属海关审定。
　　直属海关应当自受理之日起1个月内作出决定。
　　第二十三条　企业有下列应当降低类别情形之一的，海关发现后根据本办法第二章的规定，重新决定其适用的管理类别:
　　（一）AA类、A类企业不符合原管理类别适用条件的；
　　（二）B类企业有C类、D类管理类别情形之一的；
　　（三）C类企业有D类管理类别情形之一的。
　　第二十四条　经直属海关决定调整或者不予调整企业管理类别的，由企业注册地海关在决定作出之日起10个工作日内将相关决定送达企业。
　　自海关作出调整决定之日起，海关按照调整后的管理类别对企业实施相应的管理措施。
　　第二十五条　AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关暂停其与管理类别相应的管理措施；暂停期内，按照B类企业的管理措施实施管理。
　　第二十六条　企业仅名称或者海关注册编码发生变化的，其管理类别可以继续适用，但是有下列情形之一的，按照下列方式调整：
　　（一）企业发生存续分立，分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债权债务关系的，其管理类别适用分立前企业的管理类别，其余的分立企业视为首次注册企业；
　　（二）企业发生解散分立，分立企业视为首次注册企业；
　　（三）企业发生吸收合并，合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别；
　　（四）企业发生新设合并，合并企业视为首次注册企业。

第四章　管理措施的实施

　　第二十七条　报关企业代理进出口货物收发货人开展报关业务，海关按照报关企业和进出口货物收发货人各自适用的管理类别分别实施相应的管理措施。
　　因企业的管理类别不同导致应当实施的管理措施抵触的，海关按照下列方式实施：
　　（一）报关企业或者进出口货物收发货人为C类或者D类的，按照较低的管理类别实施相应的管理措施；
　　（二）报关企业和进出口货物收发货人均为B类以上管理类别的，按照报关企业的管理类别实施相应的管理措施。
　　第二十八条　加工贸易经营企业与承接委托加工的生产企业管理类别不一致的，海关对该加工贸易业务按照较低的管理类别实施相应的管理措施。

第五章　附　　则

　　第二十九条　走私罪的时间认定以人民法院刑事判决书生效时间为准。
　　走私行为、进出口侵犯知识产权货物行为、违反海关监管规定的行为以海关行政处罚决定书生效时间为准。
　　第三十条　警告以及罚款额在人民币1万元以下的违反海关监管规定行为，不作为企业分类管理评定记录。
　　第三十一条　本办法下列用语的含义是：
　　“其他企业”，指在海关注册登记的进出口货物收发货人、报关企业外，海关总署规定的其他从事与进出口活动直接有关的企业。
　　“中西部”，指除东部地区以外的其他地区。东部地区包括北京市、天津市、上海市、辽宁省、河北省、山东省、江苏省、浙江省、福建省、广东省。
　　“拖欠应纳税款”，指自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税、进出口环节海关代征税之和，包括经海关认定违反海关监管规定，除给予处罚外，尚需缴纳的税款。
　　“拖欠应缴罚没款项”，指自海关行政处罚决定规定的期限届满之日起超过3个月仍未交付海关罚款、没收的违法所得和追缴走私货物、物品等值价款。
　　“进出口总值”，包括海关贸易统计与单项统计数据，以海关的统计为准，有关数据仅用于海关企业分类管理。
　　“报关差错率”，指企业上一年度所有报关员记分的总次数除以报关单总数的百分比。
　　“1年”，指连续的12个月。
　　“年度”，指1个公历年度。
　　“以上”，包含本数。
　　“以下”，不包含本数。
　　第三十二条　本办法由海关总署负责解释。
　　第三十三条　本办法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海关总署令第71号公布的《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》、2001年7月20日海关总署、对外贸易经济合作部令第86号公布的《关于大型高新技术企业适用便捷通关措施的审批规定》同时废止。
安徽省淮北市人民政府办公室


淮北市人民政府办公室关于印发淮北市国有企业负责人经营业绩考核暂行办法的通知 文　　号：


濉溪县、各区人民政府，市政府有关部门，各有关单位：

《淮北市国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》已经市政府第四十九次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。



二○一○年十一月十七日



淮北市国有企业负责人经营业绩考核暂行办法



第一章 总 则



第一条 为切实履行企业国有资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有资产保值增值责任，建立有效的激励和约束机制，根据《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法考核的淮北市国有企业负责人是指经市政府授权由市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业的董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理、总会计师、总工程师、总经济师。

第三条 企业负责人的经营业绩，实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。

第四条　企业负责人经营业绩考核工作应当遵循以下原则：

（一）按照国有资产保值增值和股东价值最大化以及可持续发展的要求，依法考核企业负责人经营业绩。

（二）按照企业所处的不同行业、资产经营的不同水平和主营业务等不同特点，实事求是，公开公正，实行科学的分类考核。

（三）按照权责利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，即业绩上、薪酬上，业绩下、薪酬下，并作为职务任免的重要依据。建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。



第二章 年度经营业绩考核指标



第五条 年度经营业绩考核以公历年为考核期，考核指标包括基本指标和待定指标。根据企业的不同类型，基本指标由下述3项指标组成，待定指标主要根据企业考核年度的主要任务来确定。具体指标及权重在年度经营业绩责任书中明确。

第六条 一般竞争型企业的年度考核指标应当包括以下指标：

（一）利润总额。在考核利润总额指标时，各项客观影响因素以及子企业合并口径变化和其它政策性、非经常性损益等按照同口径可比原则予以核实调整。

（二）净资产收益率。净资产收益率是指企业考核当期净利润同平均净资产的比率，计算公式为：

净资产收益率＝净利润／平均净资产×100％

平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）／2

其中：净资产中不含少数股东权益，净利润中不含少数股东损益。对净资产为负值的企业，按总资产收益率考核。

（三）销售回款率。销售回款率是指企业当年实际收到的销售款与销售收入的比率，计算公式为：

销售回款率＝实际收到的销售款／销售收入×100％

第七条 政府投资融资型企业的年度考核指标应当包括以下指标：

（一）融资总额。融资总额是指企业当年通过发行股票、债券、以及向银行借款等方式取得的资金总额。

（二）融资成本费用率。融资成本费用率是指企业融资成本费用与融资总额的比率，计算公式为：

融资成本费用率＝[（∑各类借款利率×本金）＋年度融资费用]／年度加权平均融资额×100％

年度融资费用＝发行费用＋中介评估费用＋相关手续费

（三）投资总额。投资总额是指企业当年按照合同规定或工程进度对政府投资项目实际拨付的资金总额。

第八条 信用担保企业的年度考核指标应当包括以下指标：

（一）担保贷款总额。担保贷款总额是指企业当年通过担保方式为其他企业取得的贷款总额。

（二）担保代偿率。担保代偿率是指企业在借款人不能按时偿还到期贷款时用担保代位清偿的资金总额与担保贷款责任余额的比率，计算公式为：

担保代偿率＝担保代偿金额／担保贷款责任余额×100％

（三）净资产收益率。

第九条 公共服务企业的年度考核指标应当包括以下指标：

（一）单位产品成本费用。单位产品成本费用是指企业向社会公众提供的有效单位产品中所包含的成本费用，计算公式为：

单位产品成本费用＝成本费用总额／有效产品总量

成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋管理费用＋销售费用＋财务费用

（二）总资产周转率。总资产周转率是指企业当年主营业务收入同平均资产总额的比率，计算公式为：

总资产周转率＝主营业务收入／平均资产总额×100％

平均资产总额＝（期初总资产＋期末总资产）／2

（三）成本费用总额占主营业务收入的比率。成本费用总额占主营业务收入的比率是指成本费用总额占主营业务收入的比重，计算公式为：

成本费用总额占主营业务收入的比率＝成本费用总额／主营业务收入×100％



第三章 任期经营业绩考核指标



第十条 任期经营业绩考核以三年为考核期。

第十一条 任期经营业绩考核指标包括基本指标和待定指标。根据企业的不同类型，基本指标由下述3项指标组成，待定指标主要根据企业考核任期的主要任务来确定。具体指标及权重在任期经营业绩责任书中明确。

第十二条 一般竞争型企业的任期考核指标应当包括以下指标：

（一）国有资本保值增值率。国有资本保值增值率是指企业考核期末扣除客观因素后的国有资本及权益同考核期初国有资本及权益的比率。计算方法为：任期内各年度国有资本保值增值率的乘积。企业年度国有资本保值增值率以考核确认的结果为准。

（二）主营业务收入平均增长率。主营业务收入平均增长率是指企业任期内三年主营业务的平均增长情况，计算公式为：

（三）社会贡献率。社会贡献率是指任期内最后一年企业社会贡献总额与平均资产总额的比率，计算公式为：

社会贡献率＝社会贡献总额／平均资产总额×100％

社会贡献总额包括企业发放的职工工资、缴纳的社会保险费（不含个人应缴部分）、缴纳的税金及附加（返还的税金视同缴纳）、利息支出净额、上缴的国有资本收益。

第十三条 政府投资融资型企业的任期考核指标应当包括以下指标：

（一）国有资本保值增值率。

（二）三年累计完成融资总额。

（三）投资计划完成度。投资计划完成度是指任期内累计完成的投资额与计划完成的投资额的比率，计算公式为：

投资计划完成度＝三年累计实际完成的投资额／三年计划完成的投资额×100％

第十四条 信用担保企业的任期考核指标应当包括以下指标：

（一）国有资本保值增值率。

（二）主营业务收入平均增长率。

（三）三年累计完成担保贷款总额。

第十五条 公共服务企业的任期考核指标应当包括以下指标：

（一）国有资本保值增值率。

（二）主营业务收入平均增长率。

（三）全员劳动生产率。全员劳动生产率是指任期内最后一年的企业增加值与全年平均职工人数的比值，计算公式为：

全员劳动生产率＝企业增加值／平均职工人数



第四章 经营业绩考核目标值的确定



第十六条 在每年第四季度，企业负责人按照市国资委经营业绩考核要求，根据企业发展规划及经营状况，对照同行业国内先进水平，提出下一年度拟完成的经营业绩考核目标建议值，并将考核目标建议值和必要的说明材料报送市国资委。

在每一任期考核期初，企业负责人提出任期经营业绩考核目标建议值。

考核目标建议值原则上不低于上年考核指标实际完成值或者前三年考核指标实际完成值的平均值。

第十七条 市国资委会同相关部门根据“同一行业、同一尺度”原则，结合宏观经济形势、企业实际经营状况等，对企业负责人的考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后加以确定。

第十八条 由市国资委主任或者其授权代表同企业负责人签订经营业绩责任书。



第五章 经营业绩执行情况的监控



第十九条 年度经营业绩责任书签订后，企业负责人每半年必须将责任书执行情况报送市国资委，同时抄送派驻本企业的监事会。市国资委对责任书的执行情况进行动态跟踪。

第二十条 市国资委对任期经营业绩责任书执行情况实施年度跟踪和动态监控。

第二十一条 建立重大安全事故、重大经济损失、重大法律纠纷案件、重大投融资和资产重组等重要情况的报告制度。企业发生上述情况时，企业负责人应当向市国资委报告，同时向派驻本企业的监事会报告。



第六章 经营业绩完成情况的考核



第二十二条 每年3月底前，企业负责人依据经审计的企业财务决算数据，对上年度经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将年度总结分析报告报送市国资委，同时抄送派驻本企业的监事会。

任期考核期末，企业负责人对任期经营业绩考核目标的完成情况进行总结分析，并将总结分析报告报送市国资委，同时抄送派驻本企业的监事会。

第二十三条 市国资委会同相关部门依据经审计并经审核的企业财务决算报告，结合企业负责人年度、任期经营业绩总结分析报告并听取监事会对企业负责人的评价意见，对企业负责人经营业绩考核目标的完成情况进行综合考核（计分细则见附件1、2），形成企业负责人年度和任期经营业绩考核与奖惩意见。

第二十四条 市国资委将最终确认的企业负责人年度和任期经营业绩考核与奖惩意见反馈各企业负责人及其所在企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的，可向市国资委反映。



第七章 奖 惩



第二十五条 根据企业负责人经营业绩考核得分，年度经营业绩考核和任期经营业绩考核最终结果分为A、B、C、D、E五个级别。政府投资融资型企业年度和任期经营业绩考核最终结果分为A、B、C、D四个级别。

年度经营业绩考核完成全部考核目标值得分100分、任期经营业绩考核完成全部考核目标值得分102分，为C级进级点。

第二十六条 市国资委依据年度经营业绩考核结果和任期经营业绩考核结果对企业负责人实施奖惩，并把经营业绩考核结果作为企业负责人任免的重要依据。

第二十七条 对企业负责人的奖励分为年度绩效薪金奖励和任期激励。本办法发布施行后，原市政府对部分企业的目标责任考核与奖惩，仍按市政府的有关规定继续执行。

第二十八条 绩效薪金与年度考核结果挂钩，绩效薪金＝基薪×基薪倍数（具体计算公式见附件3）。

第二十九条 被考核人担任企业主要负责人的，其分配系数为1，其余被考核人的系数由企业根据各负责人的业绩考核结果，在0.6—0.9之间确定，报市国资委备案后执行。

第三十条 对于任期经营业绩考核结果为A级、B级和C级的企业负责人，根据考核结果等情况给予相应的任期激励。

第三十一条 未完成任期经营业绩考核目标或者连续两年未完成年度经营业绩考核目标，且无重大客观原因的，由市国资委会同相关部门提出调整意见，对企业负责人予以调整。

第三十二条 企业违反国家法律法规和规定，导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、重大违纪和法律纠纷案件，给企业造成重大不良影响或者造成国有资产流失的，以及企业虚报瞒报财务状况的，市国资委会同有关部门根据具体情节给予降级或者扣分处理，并相应扣发企业负责人的绩效薪金、任期激励；情节严重的，给予纪律处分或者对企业负责人进行调整；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。



第八章 附 则



第三十三条 对于在考核期内企业发生清产核资、改制重组、主要负责人变动等情况的，市国资委可以根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。

第三十四条 属于出资监管企业领导班子成员的党委（党组、总支、支部）书记、副书记、纪委书记、工会主席的考核及其奖惩依照本办法执行。

第三十五条 本办法由市国资委负责解释。

第三十六条 本办法自2011年1月1日起施行。



附件：1. 年度经营业绩考核计分细则

2. 任期经营业绩考核计分细则

3. 绩效薪金计算公式